+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет пеней по налогу на прибыль 2013

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет пеней по налогу на прибыль 2013

В ситуации, когда обязательные платежи не перечислены в установленный срок, налогоплательщику плательщику сборов, плательщику страховых взносов грозят пени. В некоторых ситуациях организации лучше самой заплатить пени, не дожидаясь, пока это сделают контролирующие органы. Имеет смысл самостоятельно рассчитать пени по налогам сборам, страховым взносам , когда нужно проверить, правильно ли их начислил контролирующие органы. Самостоятельный расчет может потребоваться и в ситуации, когда необходимо избежать штрафа за неуплату налога взноса при подаче уточненной декларации расчета , где указана сумма налога сбора, страховых взносов к доплате.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Иногда случается, что причитающиеся суммы налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды уплачены в более поздние сроки по сравнению с теми, которые установлены законодательством. В такой ситуации помимо самих налогов и взносов приходится платить еще и пени.

Рассчитываем пени по обязательным платежам

Если вы вовремя не уплатили налог или уплатили его позже установленного срока, налоговый орган начислит вам пени п. Это денежная сумма, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов Определения Конституционного Суда РФ от Пени взимаются при наличии недоимки, а также при нарушении срока уплаты авансовых платежей по налогу абз.

Только в некоторых случаях организации и индивидуальные предприниматели пени не уплачивают. Пени рассчитываются за каждый день нарушения срока уплаты налога начиная со следующего дня после окончания указанного срока п. Начисление пеней прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Это следует из разъяснений, содержащихся в п. Таким образом, последним днем периода, за который начисляются пени, является день уплаты недоимки.

Например, согласно декларации по УСН по итогам г. Однако организация погасила задолженность перед бюджетом только 15 апреля г. Просрочка уплаты налога составляет 15 календарных дней с 1 по 15 апреля включительно.

Пени начисляются за весь период просрочки по 15 апреля г. Для расчета пеней ставка рефинансирования применяется в том размере, в котором она действовала в период просрочки п. Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что ставка рефинансирования составляла условно :. При этом сумма пеней составила 57,75 руб. При этом сумма пеней составила 64,00 руб. На практике налоговый орган может округлить процентную ставку пеней. Если в результате сумма пеней увеличится, действия инспекции неправомерны.

Ведь в ст. Такие действия налогового органа вы вправе обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд ст. В соответствии с Налоговым кодексом РФ может предусматриваться уплата в течение налогового периода авансовых платежей, то есть предварительных платежей по налогу п. Например, их уплата предусмотрена по налогу на прибыль п.

Неуплата или несвоевременная уплата авансового платежа влечет начисление пеней на сумму, не перечисленную в установленный срок абз. Заметим, что ранее Минфин России рекомендовал налоговым органам при решении вопроса о начислении пеней по авансовым платежам руководствоваться положениями Постановления Пленума ВАС РФ от Данное Постановление утратило силу на основании п. Однако положения п. Рассмотрим подробнее нюансы начисления пеней на авансовые платежи, которые следуют из п.

Определение даты, до которой следует начислять пени, зависит от порядка уплаты авансовых платежей. По общему правилу авансовые платежи по налогу на имущество организации уплачивают по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев п. Аналогичная периодичность их уплаты установлена в отношении налога при УСН п. В данном случае пени начисляются до наиболее ранней из следующих дат п. Если вы должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода и итоговый авансовый платеж по завершении этого периода.

Например, такой вариант перечисления авансовых платежей предусмотрен по налогу на прибыль п. При несвоевременной уплате ежемесячного авансового платежа последним днем начисления пеней по нему является наиболее ранняя из следующих дат:.

Заметим, что в п. Но некоторые суды соглашаются с тем, что пени по ежемесячному авансовому платежу начисляются до наступления срока уплаты авансового платежа за отчетный период. Такое мнение отражено, например, в Решении Арбитражного суда г. Москвы от Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от Однако позиция судей применима и в настоящее время, так как положения п.

Однако обширной судебной практики по данному вопросу нет. В связи с этим можно предположить, что в подобной ситуации налоговые органы начислят пени только по фактической задолженности, которая будет у налогоплательщика после уплаты авансового платежа по итогам отчетного периода.

Отметим, что финансовое ведомство руководствуется таким подходом в том числе в случае, когда сумма авансовых платежей превысила величину минимального налога при УСН Письма Минфина России от Его разъяснили контролирующие органы применительно к ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль Письма Минфина России от Алгоритм корректировки пеней в меньшую сторону, который используют чиновники, приведен в таблице. Размер ежемесячного авансового платежа корректируется исходя из суммы налога авансового платежа , исчисленного исходя из прибыли за квартал:.

На скорректированную сумму ежемесячного авансового платежа начисляются пени. Но при этом нужно учитывать сумму ежемесячных авансовых платежей, которая фактически перечислена в бюджет. Если она больше суммы налога авансового платежа за квартал, пени не начисляются ———————————. По налогу на прибыль отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года п. Однако контролирующие органы берут в расчет иной период: они сопоставляют авансовые платежи в течение и по итогам квартала.

Полагаем, что оно применимо и в случаях, когда сумма авансовых платежей, подлежавших уплате за отчетные периоды, меньше или равна сумме налога по итогам налогового периода. Н АП кв — сумма налога авансового платежа , исчисленного исходя из прибыли за квартал;. ЕАП кор — сумма скорректированного ежемесячного авансового платежа, срок уплаты которого был просрочен.

Проиллюстрируем приведенный в таблице порядок расчета пеней за просрочку уплаты ежемесячных авансовых платежей на примере. В III квартале г. Авансовые платежи со сроками уплаты не позднее 28 июля и 28 августа г.

В данном примере сумма налога приведена без разбивки по бюджетам. Авансовый платеж, который необходимо было осуществить не позднее 28 сентября г. Рассчитаем пени на сумму просроченного ежемесячного авансового платежа исходя из того, что сумма авансового платежа, исчисленного исходя из прибыли организации за III квартал, составила:. Вариант 1. В данном случае авансовый платеж с суммы прибыли за III квартал г.

Поэтому пени начисляются на сумму ежемесячного авансового платежа со сроком уплаты 28 сентября г. Пени рассчитываются с 29 сентября до 15 октября г. Вариант 2. Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, которую организация должна была уплатить в течение III квартала г. Поэтому для расчета пеней ежемесячный авансовый платеж принимается в сумме 22 руб.

В III квартале по состоянию на 28 сентября г. Поскольку авансовый платеж, исчисленный исходя из прибыли за III квартал, составляет 66 руб.

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога на прибыль равна нулю, начисленные пени сторнируются, то есть уплачивать их вы не должны Письмо ФНС России от Полагаем, что данное правило применяется и в отношении пеней за просрочку ежемесячного авансового платежа, если авансовый платеж, исчисленный по итогам отчетного периода, равен нулю.

Иногда при несвоевременной уплате налога организации и индивидуальные предприниматели от начисления пеней освобождаются. Пени не рассчитываются в следующих случаях абз. В первых трех случаях от уплаты пеней вы освобождаетесь, если в результате приостановления операций по банковским счетам или ареста имущества вы не смогли уплатить налог. При этом пени не начисляются только за период действия указанных ограничений.

Суды, как правило, принимают решение о неначислении пеней, если в отношении налогоплательщика применялись обеспечительные меры, в результате которых он полностью лишился возможности распоряжаться и своими денежными средствами, и имуществом. К аналогичному выводу суды приходили в период действия прежней редакции абз. Судебная практика по действующей редакции абз. На наш взгляд, выводы судей применимы и в настоящее время, так как в этой норме сократился только перечень случаев неначисления пеней, а ее смысл остался прежним.

Инспекция приостановила операции по расчетным счетам организации и арестовала ее имущество. Наряду с этим денежные средства на банковских счетах и имущество организации арестовали судебные приставы. Суд отметил, что наложенные ограничения не позволяют налогоплательщику осуществлять текущие платежи и фактически его деятельность приостановлена. Это, в свою очередь, влечет прекращение денежных поступлений от контрагентов, которые необходимы для расчетов с бюджетом. Иногда недоимка по налогам возникает из-за того, что вы руководствовались письменным разъяснением финансовых и налоговых органов.

В таком случае вы освобождаетесь от уплаты пеней за весь период просрочки, если пояснения ведомств соответствуют совокупности условий п. Вопрос о том, какое разъяснение можно считать адресованным неопределенному кругу лиц, неоднозначен.

Налоговый кодекс РФ не определяет это понятие. Контролирующие органы также не поясняют, о каких разъяснениях идет речь. По мнению Президиума ВАС РФ, к таким разъяснениям приравниваются письма, направленные в качестве ответа на конкретные запросы налогоплательщиков и опубликованные в различных справочных правовых системах и средствах массовой информации Постановление от В этой норме разъяснения контролирующих органов указаны как обстоятельство, исключающее вину в совершении налогового правонарушения.

По своей конструкции данное положение во многом схоже с правилами п. Поэтому мы считаем, что выводы Президиума ВАС РФ применимы и в отношении освобождения налогоплательщиков от начисления пеней. Также некоторые нижестоящие суды признают разъяснения Минфина России адресованными неопределенному кругу лиц, если они направлены территориальным органам ФНС России для руководства и исполнения см. Учитывая отсутствие единой позиции судов, во избежание спорных ситуаций рекомендуем самостоятельно обращаться в Минфин России или ФНС России с письменным запросом о разъяснении интересующего вас вопроса применения налогового законодательства и действовать в соответствии с полученным ответом.

Именно эти органы власти Налоговый кодекс РФ наделил полномочиями по разъяснению налогового законодательства пп. Отметим, что официальный ответ должен быть подписан уполномоченным должностным лицом финансового или налогового органа п.

Эти вопросы в настоящем Практическом пособии не рассматриваются. Разъяснения иных органов власти не освобождают вас от начисления пеней по недоимке, возникшей в результате их применения. Далее порядок начисления пеней мы рассмотрим подробнее.

Калькулятор пеней

Протестируйте возможности Контур. Попробовать бесплатно. Войти Попробовать. Кто рассчитывает пени? Пользуйтесь облачным сервисом Контур. Ваша электронная почта. Мобильный телефон.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Хотите получить расширенный доступ к документам и сервисам? Зарегистрируйтесь или войдите. Ваши комментарии и предложения попадут к разработчикам и помогут сделать Норматив лучше. Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле:. Как рассчитать пени по налогам, сборам и взносам.

Если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени ст. Наш калькулятор пеней онлайн поможет рассчитать их сумму, независимо от того, для чего вам это нужно: для самостоятельной уплаты пени или же для проверки пеней, рассчитанных налоговиками. Отметим, что с помощью калькулятора можно посчитать пени только по тем налогам, по которым срок уплаты установлен законодательно то есть не получится посчитать пени, к примеру, по НДС, уплачиваемому налоговыми агентами при приобретении услуг у иностранных лиц. Имейте в виду, за просрочку уплаты авансовых платежей тоже начисляются пени. Но если по итогам года окажется, что налог меньше исчисленных авансовых платежей, то пени должны быть пересчитаны. Пени в этой ситуации начисляются на сумму, не превышающую налог за год п. Однако с 1 октября года поменялся порядок расчета пеней, уплачиваемых в ИФНС, для организаций п.

Если вы вовремя не уплатили налог или уплатили его позже установленного срока, налоговый орган начислит вам пени п. Это денежная сумма, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов Определения Конституционного Суда РФ от

В конце прошлого года вступили в силу новые правила расчета пеней по налогам и страховым взносам. На какие ситуации они распространяются и как считаются пени по старым недоимкам, расскажет статья.

Расчет пени по налогам

Понятие пени дано в НК РФ: пеня — сумма, которую налогоплательщик должен заплатить в бюджет государству в случае просрочки уплаты налога в бюджет, в том числе налогов, уплачиваемых при ввозе товаров в Россию. Пени по налогам платятся в дополнение к суммам, которые должны быть уплачены налог. При этом, если налогоплательщика оштрафовали, то пени все равно придется заплатить. Начало отсчета — день, следующий за датой наступления обязанности по уплате налога.

Здравствуйте, данный калькулятор по расчету пеней предназначен для организаций. Все подробности смотрите в нашей статье " Как правильно рассчитать пени по налогу нюансы? Подписывайтесь на новости.

Калькулятор пеней: точный онлайн расчет налоговой задолженности

Калькулятор пеней — это онлайн-инструмент, с помощью которого можно рассчитать сумму долга, возникшего из-за неуплаты налога, страховых взносов или процентов по кредиту. Как работает калькулятор расчета пеней Расчет пени онлайн производится при наличии следующих данных:. Все эти данные вписываем в пустые поля, а расчет пени онлайн калькулятор произведет автоматически. Попробуем на конкретном примере произвести расчет пеней. Калькулятор онлайн заполняем следующими данными:. В считанные секунды появится расчет сумм, которые придется заплатить гражданину Иванову помимо оплаты основного долга. Таким образом, гражданину Иванову придется не только заплатить транспортный налог в размере рублей, но и доплатить рубля штрафа.

Новые правила расчета пеней

Страховая компания, которая выдала водителю полис ОСАГО, может потребовать возмещения расходов за выплаты пострадавшей стороне. Профессионалы найдут выход из самой сложной ситуации и защитят интересы доверителя в претензионном порядке и в суде.

Отсутствие полиса ОСАГО у виновника аварии означает, что потерпевшему не положены выплаты от страховщика. Для начала потерпевшему следует позаботиться о документальной фиксации ДТП с помощью представителей дорожной полиции. Оформление европротокола в этой ситуации не предусмотрено.

57, 61 Постановления Пленума ВАС РФ от N 57, где указано, что Для расчета пеней ставка рефинансирования применяется в том Например, их уплата предусмотрена по налогу на прибыль (п.

Калькулятор пеней для организаций

Данный сервис предназначен именно для записи на платную консультацию и обсуждения условий её проведения. В личной переписке следует соблюдать корректность по отношению к собеседнику.

НАЧИСЛЕНИЕ ПЕНЕЙ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ УПЛАТУ НАЛОГА. РАСЧЕТ ПЕНЕЙ ПО НЕДОИМКЕ

Желающих получить консультацию много, а значит, и мошенничество в сфере юридических услуг процветает. Разберем стандартную схему, которая лишь отнимет ваши деньги, но решить проблему никак не поможет.

Новосибирск Ногинск Норильск Ноябрьск Одинцово Озерск Октябрьский Омск Орел Оренбург Адрес: г. Оренбург, проспект Автоматики Орск Пенза Пермь Адрес: г.

Петрозаводск Петропавловск Камчатский Адрес: г. Подольск Прокопьевск Адрес: г.

Как рассчитать пени по налогам и взносам

Спасибо за приятный сервис!. Мой мч в данных момент находится под следствием, задержали более трёх недель.

В чем обвиняют пока не сообщают.

Как начисляется неустойка по ОСАГО. Как оформить наследство на квартиру. Бесплатное жилье от государства: возможно ли .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С сделать анализ налога на прибыль
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. imwhamaz

    Эта отличная мысль придется как раз кстати

  2. Митофан

    СУПЕР!!!! Серьезно очень классно.МОЛОДЕЦ!

  3. Изот

    Читателям моего блога это будет интересно.Можно, сделаю кросспост у себя на блоге?

  4. aqtrennow

    Быстро ответили :)

  5. stankidsra

    Это — скандал!